Sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta

z atestacji sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju

Grupy Kapitałowej Unimot S.A. za rok 2024

dającej ograniczoną pewność

Forvis Mazars Audyt Sp. z o.o.

ul. Piękna 18

00-549 Warszawa

Forvis Mazars Audyt Sp. z o.o.

Sąd Rejonowy dla m. st. Warszawy, XII Wydział Gospodarczy KRS nr 0000086577, kapitał zakładowy: 1 268 000,00 PLN,

NIP: 5260215409, REGON: 011110970 2

SPRAWOZDANIE NIEZALEŻNEGO BIEGŁEGO REWIDENTA Z ATESTACJI

SPRAWOZDAWCZOŚCI ZRÓWNOWAŻONEGO ROZWOJU DAJĄCEJ

OGRANICZONĄ PEWNOŚĆ

Dla Walnego Zgromadzenia i Rady Nadzorczej Unimot S.A.

Opinia

Przeprowadziliśmy atestację sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju dającą ograniczoną pewność

w zakresie sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju Grupy Kapitałowej Unimot S.A. („Grupa”), w

której jednostką dominującą jest Unimot S.A. („Jednostka dominująca”) sporządzonej na dzień 31

grudnia 2024 roku i za okres od 1 stycznia 2024 roku do 31 grudnia 2024 roku, zawartej w

wyodrębnionej części Sprawozdania Zarządu z działalności Grupy Kapitałowej Unimot i Unimot S.A. za

rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2024 roku zatytułowanej „Sprawozdanie Zrównoważonego

Rozwoju Grupy Kapitałowej UNIMOT za 2024 rok” ("Sprawozdawczość zrównoważonego rozwoju").

Na podstawie wykonanych przez nas procedur atestacyjnych i uzyskanych dowodów nic nie zwróciło

naszej uwagi, co pozwalałoby nam sądzić, że:

• załączona Sprawozdawczość zrównoważonego rozwoju nie jest zgodna, we wszystkich istotnych

aspektach, z wymogami Rozdziału 6c Ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz.

U. z 2023 r. poz. 120 z późn. zm.) („Ustawa o rachunkowości”), w tym z Europejskimi

Standardami Sprawozdawczości w zakresie Zrównoważonego Rozwoju („ESRS”),

• proces oceny istotności przeprowadzony przez Jednostkę dominującą, w celu identyfikacji

informacji ujętych w Sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju („Proces oceny istotności”),

nie jest zgodny, we wszystkich istotnych aspektach, z ESRS,

• załączona Sprawozdawczość zrównoważonego rozwoju nie jest zgodna, we wszystkich istotnych

aspektach, z wymogami sprawozdawczymi zawartymi w art. 8 rozporządzenia Parlamentu

Europejskiego i Rady (UE) 2020/852 z dnia 18 czerwca 2020 r. w sprawie ustanowienia ram

ułatwiających zrównoważone inwestycje, zmieniającego rozporządzenie (UE) 2019/2088 (Dz.

Urz. UE L 198 z 22.06.2020, str. 13, z późn. zm.).

Forvis Mazars Audyt Sp. z o.o. 3

Podstawa opinii

Atestację Sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju dającą ograniczoną pewność przeprowadziliśmy

zgodnie z Krajowym Standardem Usług Atestacji Sprawozdawczości Zrównoważonego Rozwoju 3002PL

– „Usługa atestacyjna dająca ograniczoną pewność w zakresie sprawozdawczości zrównoważonego

rozwoju” ustanowionym przez Krajową Radę Biegłych Rewidentów uchwałą nr 854/20a/2025 z dnia 23

stycznia 2025 r. („KSUA 3002PL”) oraz odpowiednio Krajowym Standardem Usług Atestacyjnych Innych

niż Badanie i Przegląd 3000 (Z) w brzmieniu Międzynarodowego Standardu Usług Atestacyjnych 3000

(zmienionego) – „Usługi atestacyjne inne niż badania lub przeglądy historycznych informacji

finansowych” ustanowionym przez Krajową Radę Biegłych Rewidentów uchwałą nr 3436/52e/2019 z

dnia 8 kwietnia 2019 r., z późn. zm., („KSUA 3000 (Z)”).

Poziom pewności uzyskany w ramach zlecenia dającego ograniczoną pewność jest znacząco niższy niż

w przypadku zlecenia dającego racjonalną pewność, ponieważ procedury wykonywane przez biegłego

rewidenta atestacji sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju w ramach zlecenia dającego

ograniczoną pewność różnią się charakterem i czasem wykonania oraz mają węższy zakres niż

w przypadku zlecenia dającego racjonalną pewność.

Nasze obowiązki wynikające z tych standardów zostały szerzej opisane w sekcji „Odpowiedzialność

biegłego rewidenta atestacji sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju”.

Jesteśmy niezależni od spółek Grupy zgodnie z zasadami etyki określonymi w „Podręczniku

Międzynarodowego kodeksu etyki zawodowych księgowych (w tym Międzynarodowych standardów

niezależności)” przyjętym przez Krajową Radę Biegłych Rewidentów uchwałą nr 207/7a/2023 z dnia 17

grudnia 2023 r. w sprawie ustanowienia zasad etyki zawodowej biegłych rewidentów, z późn. zm.,

(„Kodeks etyki”), odnoszącym się do usług atestacyjnych oraz wymogami określonymi w ustawie z dnia

11 maja 2017 r. o biegłych rewidentach, firmach audytorskich oraz nadzorze publicznym (t.j. Dz. U. z

2024 r. poz. 1035 z późn. zm.) oraz rozporządzeniu UE nr 537/2014 z dnia 16 kwietnia 2014 r. w

sprawie szczegółowych wymogów dotyczących ustawowych badań sprawozdań finansowych jednostek

interesu publicznego, uchylającym decyzję Komisji 2005/909/WE (Dz. Urz. UE L 158 z 27.05.2014, str.

77, z późn. zm.)., które są stosowne dla zlecenia atestacji sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju,

a także wypełniliśmy inne obowiązki etyczne zgodnie z tymi wymogami i Kodeksem etyki.

Nasza firma audytorska stosuje Krajowy Standard Kontroli Jakości 1 w brzmieniu Międzynarodowego

Standardu Zarządzania Jakością (PL) 1 - „Zarządzanie jakością dla firm wykonujących badania lub

przeglądy sprawozdań finansowych lub zlecenia innych usług atestacyjnych lub pokrewnych”,

wprowadzony uchwałą Rady Polskiej Agencji Nadzoru Audytowego nr 38/I/2022 z dnia 15 listopada

2022 r., który wymaga od firmy zaprojektowania, wdrożenia i działania systemu zarządzania jakością, w

tym polityk i procedur dotyczących zgodności z wymogami etycznymi, standardami zawodowymi oraz

obowiązującymi wymogami prawnymi i regulacyjnymi.

Uważamy, że uzyskane przez nas dowody są wystarczające i odpowiednie, aby zapewnić podstawę dla

naszej opinii z przeprowadzonej usługi atestacyjnej dającej ograniczoną pewność.

Odpowiedzialność za Sprawozdawczość zrównoważonego rozwoju

Zarząd Jednostki dominującej jest odpowiedzialny za:

• sporządzenie Sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju zgodnie z Rozdziałem 6c Ustawy o

rachunkowości, w tym ESRS,

Forvis Mazars Audyt Sp. z o.o. 4

• przeprowadzenie Procesu oceny istotności zgodnie z ESRS,

• sporządzenie Sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju zgodnie z art. 8 rozporządzenia

Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2020/852 z dnia 18 czerwca 2020 r. w sprawie

ustanowienia ram ułatwiających zrównoważone inwestycje, zmieniającego rozporządzenie (UE)

2019/2088 (Dz. Urz. UE L 198 z 22.06.2020, str. 13, z późn. zm.),

• zaprojektowanie, wdrożenie i utrzymywanie takiej kontroli wewnętrznej, którą Zarząd uzna za

niezbędną do sporządzenia Sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju zgodnie z Rozdziałem

6c Ustawy o rachunkowości, w tym ESRS oraz art. 8 rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i

Rady (UE) 2020/852 z dnia 18 czerwca 2020 r. w sprawie ustanowienia ram ułatwiających

zrównoważone inwestycje, zmieniającego rozporządzenie (UE) 2019/2088 (Dz. Urz. UE L 198 z

22.06.2020, str. 13, z późn. zm.), która nie zawiera istotnych zniekształceń, niezależenie od tego,

czy zostały spowodowane oszustwem, czy błędem,

w tym Zarząd Jednostki dominującej jest odpowiedzialny za opracowanie i wdrożenie Procesu oceny

istotności oraz za przedstawienie tego procesu w Sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju.

Odpowiedzialność ta obejmuje m.in.:

• zrozumienie kontekstu, w którym prowadzone są działania i relacje biznesowe Grupy, a także

zrozumienie interesariuszy, na których Grupa ma wpływ,

• identyfikację faktycznego i potencjalnego wpływu (zarówno negatywnego, jak i pozytywnego)

związanego z kwestiami zrównoważonego rozwoju, a także ryzyk i szans, które wpływają lub

można racjonalnie oczekiwać, że wpłyną na sytuację finansową Grupy, wyniki finansowe,

przepływy pieniężne, dostęp do finansowania lub koszt kapitału w perspektywie krótko-, średnio-

lub długoterminowej,

• ocenę istotności zidentyfikowanych wpływów, ryzyk i szans związanych z kwestiami

zrównoważonego rozwoju poprzez wybór i zastosowanie odpowiednich progów oraz

• przyjęcie założeń, które są racjonalne w danych okolicznościach.

Zarząd Jednostki dominującej jest odpowiedzialny także za wybór i stosowanie odpowiednich metod

raportowania kwestii zrównoważonego rozwoju oraz ustalania szacunków lub sporządzania informacji

dotyczących przyszłości w poszczególnych ujawnieniach w Sprawozdawczości zrównoważonego

rozwoju, które są racjonalne w danych okolicznościach.

Rada Nadzorcza jest odpowiedzialna za nadzorowanie procesu Sprawozdawczości zrównoważonego

rozwoju Grupy.

Nieodłączne ograniczenia przy sporządzaniu Sprawozdawczości zrównoważonego

rozwoju oraz pomiarze i ocenie zagadnień z nią związanych

Istnieją nieodłączne ograniczenia dotyczące pomiaru lub oceny Sprawozdawczości zrównoważonego

rozwoju podlegającej atestacji dającej ograniczoną pewność, które zostały przedstawione poniżej:

• Raportując informacje dotyczące przyszłości zgodnie z ESRS, Zarząd Jednostki dominującej jest

zobowiązany do przygotowania informacji dotyczących przyszłości na podstawie ujawnionych

założeń dotyczących zdarzeń, które mogą wystąpić w przyszłości i możliwych przyszłych działań

Grupy. Rzeczywisty wynik może być inny, ponieważ przewidywane zdarzenia często nie

następują zgodnie z oczekiwaniami.

Forvis Mazars Audyt Sp. z o.o. 5

• Przy określaniu ujawnień w Sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju Zarząd Jednostki

dominującej interpretuje niezdefiniowane pojęcia prawne i inne pojęcia. Niezdefiniowane pojęcia

prawne i inne pojęcia mogą być interpretowane w różny sposób, w tym w zakresie zgodności ich

interpretacji z prawem, a zatem są poddane niepewności.

Odpowiedzialność biegłego rewidenta atestacji sprawozdawczości zrównoważonego

rozwoju

Naszymi celami są zaplanowanie i wykonanie usługi atestacji sprawozdawczości zrównoważonego

rozwoju w taki sposób, aby uzyskać ograniczoną pewność, że Sprawozdawczość zrównoważonego

rozwoju nie zawiera istotnych zniekształceń niezależenie od tego, czy zostały spowodowane

oszustwem, czy błędem i wydanie sprawozdania z atestacji sprawozdawczości zrównoważonego

rozwoju dającej ograniczoną pewność, które zawiera naszą opinię. Zniekształcenia mogą wynikać

z oszustwa lub błędu i są uznawane za istotne, jeśli można racjonalnie oczekiwać, że pojedynczo lub

łącznie mogłyby wpłynąć na decyzje użytkowników podjęte na podstawie tej Sprawozdawczości

zrównoważonego rozwoju.

W ramach usługi atestacji sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju dającej ograniczoną pewność,

przeprowadzonej zgodnie z KSUA 3002PL, stosujemy zawodowy osąd i zachowujemy zawodowy

sceptycyzm przez cały czas trwania usługi.

Nasza odpowiedzialność w odniesieniu do Sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju w związku

z Procesem oceny istotności obejmuje:

• uzyskanie zrozumienia Procesu oceny istotności wyłącznie w celu oceny jego zgodności z

ESRS, a nie w celu wyrażenia opinii na temat skuteczności tego procesu, w tym jego wyniku,

• zaprojektowanie i wykonanie procedur w celu oceny, czy Proces oceny istotności jest zgodny z

opisem Procesu oceny istotności przedstawionym w Sprawozdawczości zrównoważonego

rozwoju.

Nasze pozostałe obowiązki w odniesieniu do Sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju obejmują:

• uzyskanie zrozumienia środowiska kontroli, procesów i systemów informatycznych mających

znaczenie dla sporządzenia Sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju, ale nie obejmują

oceny zaprojektowania poszczególnych kontroli, ani uzyskania dowodów na ich wdrożenie lub

testowania skuteczności ich działania,

• identyfikację ujawnień, w których mogą wystąpić istotne zniekształcenia, niezależenie od tego,

czy zostały spowodowane oszustwem, czy błędem,

• zaprojektowanie i wykonanie procedur dotyczących ujawnień w Sprawozdawczości

zrównoważonego rozwoju, w których mogą wystąpić istotne zniekształcenia. Ryzyko niewykrycia

istotnego zniekształcenia wynikającego z oszustwa jest wyższe niż w przypadku zniekształcenia

wynikającego z błędu, ponieważ oszustwo może obejmować zmowę, fałszerstwo, celowe

pominięcia, wprowadzenie w błąd lub obejście kontroli wewnętrznej.

Forvis Mazars Audyt Sp. z o.o. 6

Podsumowanie wykonanych prac

Usługa atestacji sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju dającej ograniczoną pewność polega na

wykonaniu procedur w celu uzyskania dowodów dotyczących Sprawozdawczości zrównoważonego

rozwoju. Rodzaj, rozłożenie w czasie i zakres wybranych procedur zależą od zawodowego osądu, w tym

od identyfikacji ujawnień w Sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju, w przypadku których mogą

wystąpić istotne zniekształcenia, niezależnie od tego, czy zostały spowodowane oszustwem, czy

błędem.

Przeprowadzając naszą usługę atestacyjną dającą ograniczoną pewność w odniesieniu do Procesu

oceny istotności, wykonaliśmy następujące prace:

• uzyskaliśmy zrozumienie Procesu oceny istotności poprzez:

o skierowanie zapytań w celu zrozumienia źródeł informacji wykorzystywanych przez

Zarząd Jednostki dominującej (np. zaangażowanie interesariuszy, plany biznesowe i

dokumenty strategiczne),

o zapoznanie się z wewnętrzną dokumentacją Jednostki dominującej dotyczącą Procesu

oceny istotności,

• oceniliśmy, czy dowody uzyskane z naszych procedur dotyczących Procesu oceny istotności były

spójne z opisem Procesu oceny istotności przedstawionym w sekcji 28.1.1. „ESRS 2 Ogólne

ujawnianie informacji ”

Podczas przeprowadzania naszej usługi atestacyjnej dającej ograniczoną pewność w odniesieniu do

Sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju, wykonaliśmy następujące procedury:

• uzyskaliśmy zrozumienie procesów sprawozdawczości Grupy istotnych dla przygotowania jej

Sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju poprzez zrozumienie systemu kontroli

wewnętrznej Grupy, jej procesów i systemów informatycznych, ale bez oceny zaprojektowania

poszczególnych działań kontrolnych i bez uzyskania dowodów na ich wdrożenie lub testowania

skuteczności ich działania,

• oceniliśmy, czy istotne informacje zidentyfikowane w ramach Procesu oceny istotności zostały

uwzględnione w Sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju,

• oceniliśmy, czy struktura i prezentacja Sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju są zgodne

z ESRS,

• skierowaliśmy zapytania do odpowiedniego personelu i wykonaliśmy procedury analityczne

dotyczące wybranych ujawnień w Sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju,

• wykonaliśmy procedury wiarygodności na próbie wybranych ujawnień zawartych

w Sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju,

• uzyskaliśmy dowody dotyczące metod, założeń i danych służących do opracowania istotnych

szacunków i informacji dotyczących przyszłości oraz sposobu zastosowania tych metod,

• uzyskaliśmy zrozumienie procesu identyfikacji działalności gospodarczej kwalifikującej się do

taksonomii i zgodnej z taksonomią oraz odpowiednich ujawnień w Sprawozdawczości

zrównoważonego rozwoju,

• uzyskaliśmy zrozumienie procesu gromadzenia, przygotowania i agregacji danych używanych w

procesie sporządzania Sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju,

Forvis Mazars Audyt Sp. z o.o. 7

• oceniliśmy, czy ujawnienia taksonomiczne w zakresie kluczowych wskaźników zostały

zaprezentowane z wykorzystaniem standardowych szablonów wymaganych przez

rozporządzenie w sprawie taksonomii,

• tam, gdzie to zasadne, porównaliśmy ujawnienia w Sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju

z odpowiadającymi im ujawnieniami w sprawozdaniu finansowym i sprawozdaniu z działalności

Jednostki dominującej.

Inne sprawy

Nasza usługa atestacji Sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju nie obejmowała informacji

porównawczych dotyczących poprzednich lat lub okresów.

Działający w imieniu Forvis Mazars Audyt Sp. z o.o. z siedzibą w Warszawie, ul. Piękna 18, wpisanej na

listę firm audytorskich pod numerem 186, w imieniu której kluczowy biegły rewident przeprowadził

atestację Sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju.

Warszawa, dnia 15 kwietnia 2025 roku

Piotr Mortas

Olivier Degand

Kluczowy Biegły Rewident Atestacji

Sprawozdawczości Zrównoważonego Rozwoju

Partner

Nr 13909